Коротко: компенсация за неиспользованный отпуск положена при увольнении по любому основанию — за все неиспользованные дни, накопленные за всё время работы. Деньги платят в последний рабочий день по среднему дневному заработку, а налог удерживают как с зарплаты. Свою сумму можно проверить в калькуляторе расчёта при увольнении.
Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск?
Право на компенсацию есть у каждого уволенного работника, у которого остались неиспользованные дни. Закон не делит основания на «хорошие» и «плохие», а дни считает одинаково (ст. 127 ТК РФ). Платят за основной и за дополнительные отпуска, если они накопились. Что ещё получает работник при сокращении, объясняет статья про выплаты при сокращении.
| Ситуация | Компенсация | Особенность |
|---|---|---|
| Собственное желание или соглашение сторон | да | Дни пропорционально стажу |
| Сокращение, ликвидация | да | Отпуск за последний год с 5,5 месяцев — как за полный |
| Увольнение за нарушение дисциплины | да | Можно удержать отпускные за дни, взятые вперёд |
| Срочный договор до двух месяцев | да | 2 рабочих дня за каждый месяц (ст. 291 ТК РФ) |
| Сезонная работа | да | 2 рабочих дня за каждый месяц (ст. 295 ТК РФ) |
Под компенсацией понимают денежную выплату вместо дней отпуска, которые работник не использовал. Отказать в ней нельзя даже по соглашению: условие о её отсутствии в договоре не действует. Работник может попросить вместо денег отпуск с последующим увольнением, но это право работодателя, а не обязанность. Если отпуск дали, днём увольнения считается последний день отпуска, а отпускные работодатель платит заранее (ст. 127 ТК РФ).
За сколько дней платят компенсацию?
Платят за все дни, которые работник заработал и не использовал. За полный рабочий год это 28 календарных дней, за каждый месяц — 2,33 дня. Неполный год считают пропорционально отработанным месяцам. Сколько дней в году положено разным категориям работников, смотрите в статье сколько дней отпуска положено по закону.
Рабочий год — это 12 месяцев со дня приёма, а не с 1 января. Стаж до месяцев округляют по Правилам об отпусках 1930 года, которые действуют в части, не противоречащей кодексу (Правила). Остаток меньше половины месяца отбрасывают, половину и больше округляют до целого месяца.
Допустим, сотрудник принят 15 июня 2025 года и уволен 2 октября 2026 года. Прошло 15 полных месяцев и 18 дней, а 18 дней — больше половины 30-дневного месяца. Стаж округляется до 16 месяцев: полный год плюс 4 месяца. Накоплено 28 + 4 × 28/12 = 37,33 дня. Использовано 14 дней, значит, компенсируются 23,33 дня.
Есть два правила для неполного года:
- Одиннадцать месяцев стажа дают право на компенсацию за полные 28 дней.
- При сокращении или ликвидации полный отпуск за последний год дают уже с 5,5 месяцев стажа.
Оба правила — из п. 28 Правил 1930 года (раздел V); правило 5,5 месяца там же распространено на призыв и непригодность к работе. Роструд применяет их и к последнему рабочему году при стаже больше года, но суды понимают это не везде одинаково. Если работодатель считает пропорционально, сверьте расчёт с практикой по вашему региону. Узнать накопленные дни на любую дату можно в калькуляторе дней отпуска.
Как округляют дробные дни?
Дробные дни можно округлить до целого, но только в пользу работника. Минтруд сослался на такой подход в письме от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717, а до него — Минздравсоцразвития в письме от 07.12.2005 № 4334-17 (разбор на v2b.ru). По правилам арифметики 23,33 округлилось бы до 23 дней, а в пользу работника — до 24.
ТК прямо не требует округлять, поэтому работодатель вправе заплатить и за 23,33 дня. На практике бухгалтерии чаще оставляют дробь: разница в один день — это сумма среднего дневного заработка.
Допустим, средний дневной заработок — 2 500 ₽. За 23,33 дня компенсация составит 58 325 ₽, за 24 дня — 60 000 ₽. Разница — 1 675 ₽ до налога. В калькуляторе округление включается галочкой в дополнительных параметрах.
Какой заработок берут для расчёта?
Средний дневной заработок — это заработок за 12 месяцев перед месяцем увольнения, разделённый на 12 и на 29,3 (ст. 139 ТК РФ). Формулу с готовым примером даёт расчёт при увольнении, а какие выплаты входят в заработок и как учитывать неполные месяцы, описано на странице про отпускные по среднему заработку.
Можно ли удержать деньги за отпуск, взятый вперёд?
Да, но только если работник уходит до конца рабочего года, за который уже получил отпускные (ст. 137 ТК РФ). Удержание касается тех, кто взял больше, чем успел заработать. Работодатель удерживает только то, что фактически выплатил за неотработанные дни. «Отрицательной» компенсации из зарплаты не вычитают.
При сокращении и ликвидации удержание запрещено. Остальные случаи ограничивает общий лимит: удержания не могут превышать 20% при каждой выплате (ст. 138 ТК РФ). Если работодатель удержал больше, работник вправе потребовать возврата через инспекцию или суд.
Облагается ли компенсация налогом?
НДФЛ с компенсации удерживают как с обычного дохода: 13% до 2,4 млн ₽ за год и дальше по прогрессивной шкале. Закон выводит эту компенсацию из необлагаемых выплат при увольнении (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Работодатель удерживает налог в день выплаты, поэтому на руки приходит сумма за вычетом НДФЛ. Страховые взносы начисляются сверх этой суммы и работника не касаются. В расчётном листке компенсация отражена отдельной строкой.
Какие документы оформляют при выплате?
Основание выплаты — приказ об увольнении по унифицированной форме № Т-8. В нём указывают число дней компенсации: суммарно или с разбивкой по видам отпусков (разъяснение Минтруда). Сам расчёт бухгалтерия оформляет запиской-расчётом по форме № Т-61 и расчётным листком.
Попросите копию записки-расчёта: в ней видны расчётный период, заработок и средний дневной заработок. Эти данные нужны, чтобы проверить расчёт.
Как проверить расчёт работодателя?
Проверка занимает несколько минут, если у вас есть расчётный листок и приказ.
- Даты приёма и увольнения в расчёте совпадают с приказом.
- Расчётный период — 12 месяцев перед месяцем увольнения, а не календарный год.
- В заработок входят премии и надбавки, но не отпускные и больничные.
- Для компенсации взято 29,3 дня в месяце, а не число рабочих дней.
- Дни отпуска посчитаны за все годы работы и уменьшены на использованные.
Что делать, если компенсацию не выплатили?
Деньги нужно получить в последний рабочий день, а если работник в этот день не работал, не позднее следующего после требования (ст. 140 ТК РФ). Если этого не случилось, запросите письменный расчёт с формулой, периодом и числом дней и напишите работодателю претензию. Дальше идут жалоба через «Онлайнинспекция.РФ» и иск в суд в течение года (ст. 392 ТК РФ). Пошаговый порядок и компенсацию за каждый день задержки разбирает статья про задержку выплат и обращение в инспекцию, а размер ставки для этой компенсации указан на странице ключевая ставка Банка России.