Калькулятор пени по налогам и взносам 2026

Как считаются пени по налогам

Пени за день равны недоимке, умноженной на ключевую ставку и на долю: для физлиц и ИП это одна трёхсотая, для организаций — одна трёхсотая или одна стопятидесятая в зависимости от дня просрочки (п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ). Пени идут за каждый календарный день по день уплаты включительно. С какого дня, на каком основании и при каких условиях налоговая их не начисляет, объясняет статья пени по налогам: как начисляются и как проверить.

Налог 100 000 ₽ нужно было уплатить до 28 июля 2026 года, платят 25 октября 2026 года. Просрочка идёт с 29 июля: 89 дней, ключевая ставка 14% (Банк России).

Организация платит почти на две трети больше. Калькулятор выбирает долю сам по плательщику и дню просрочки и показывает каждую часть.

Какие доли пеней действуют для организаций?

Доля зависит не только от числа дней просрочки, но и от календарного периода: правило несколько раз менялось (ст. 75 НК РФ).

ФНС подтверждает единую долю 1/300 для 2022–2024 годов и трёхступенчатую схему для 2025 года (ФНС России). Номер дня просрочки считают от первого дня недоимки, а не от начала нового периода: если долг возник в 2024 году, в 2025 году вы можете уже быть на девяносто первом дне.

Почему у физлиц и ИП всегда 1/300?

У физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, ставка пени — одна трёхсотая ключевой ставки без повышения (пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ). Повышенная доля 1/150 относится только к организациям.

У ИП пени по взносам за себя, НДФЛ и налогам спецрежима считаются так же, как у физлица. Срок уплаты большинства налогов — 28-е число, а имущественных налогов физлиц — 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

С какого дня идут пени и что считать сроком?

Начисление начинается на следующий день после последнего дня срока уплаты (п. 3 ст. 75 НК РФ). В поле «Последний день срока уплаты» введите дату, уже перенесённую на рабочий день, если срок выпал на выходной. Срок проверьте по уведомлению об исчисленных суммах, а число дней между датами — в калькуляторе дней между датами.

Если НДС или налог на прибыль перечислили позже, подставьте срок конкретного платежа: для НДС их три в квартал. Подробности ставки и вычетов — в калькуляторе НДС. Остальные правила отсчёта описаны в разделе статьи с какого дня идут пени.

Когда пени не начисляются?

Недоимка может быть, а пеней нет: например, пока её покрывает положительное сальдо ЕНС или действует решение об отсрочке либо рассрочке (п. 3 и 7 ст. 75 НК РФ). Остальные основания и изменения перечня с 2027 года собраны в статье когда налоговая не вправе начислять пени.

Как учесть частичную оплату?

Платёж уменьшает недоимку, и пени дальше идут на остаток. День платежа калькулятор считает на прежнюю сумму: по закону пеня начисляется по день исполнения обязанности включительно. Остаток недоимки уменьшается со следующего дня.

Номер дня просрочки при этом не обнуляется: если вы платили частями, оставшаяся недоимка по-прежнему «старая».

Организация должна 100 000 ₽ со сроком 28 мая 2026 года. Без оплаты к 25 октября пени составили бы 9 893,33 ₽: 24 + 6 дней по 1/300, 29 + 31 день по 1/150 и 60 дней по 1/300 с 91-го дня. Ставка составляла 14,5% до 21 июня, 14,25% до 26 июля и 14% дальше (данные Банка России). Если 10 августа заплатить 30 000 ₽, пени за период до 10 августа не меняются, а остаток в 70 000 ₽ даёт дальше меньшие суммы. Итог — 8 605,33 ₽, на 1 288 ₽ меньше. Чем раньше внесён платёж, тем больше разница: он убирает из базы часть долга на самых «дорогих» днях просрочки.

Как считаются пени по налогу на имущество физлица?

Налог на имущество за 2024 год — 15 000 ₽, срок уплаты — 1 декабря 2025 года (п. 1 ст. 409 НК РФ). Налог заплатили 25 октября 2026 года. Для физлица доля всегда 1/300, поэтому период делится только по ставке (Банк России):

Сумма пеней составила около 16% налога. Если взять одну ставку 14% на все 328 дней (Банк России), получится 2 296,00 ₽, то есть на 143,13 ₽ меньше: на долгой просрочке смена ставок заметно меняет итог.

Как проверить пени в личном кабинете налогоплательщика?

Начисленные пени видны на едином налоговом счёте. Возьмите из раздела «Единый налоговый счёт» дату возникновения недоимки и сумму, введите их в калькулятор вместе со статусом плательщика и датой проверки, затем сравните итог. Расхождение на несколько рублей объясняет округление по дням, а на крупные суммы — сальдо или иная очерёдность зачёта; что делать дальше, описано в статье как проверить пени и оспорить расчёт.

Что калькулятор не учитывает

• Положительное сальдо ЕНС и порядок зачёта денег по разным налогам.
• Периоды до 1 февраля 2022 года: история ставки на сайте начинается с этой даты, и калькулятор сообщит об этом вместо неверной цифры.
• Будущие решения Банка России: для дней после сегодняшней даты берётся текущая ставка.

Просрочку по договору, а не по налогу, считает калькулятор пени, а проценты по денежному долгу — калькулятор процентов по 395 ГК. Историю решений по ставке смотрите на странице ключевая ставка ЦБ.