Пеня по налогам — сумма, которую плательщик платит сверх налога за каждый календарный день просрочки. Её определяют по ключевой ставке Банка России и доле 1/300 или 1/150 от недоимки (п. 1–4 ст. 75 НК РФ). Сумму для вашего долга покажет калькулятор пени по налогам, а ниже разобрано, как устроено начисление.
Что такое пеня и чем она отличается от штрафа?
Пеня компенсирует задержку платежа, а штраф наказывает за правонарушение. Пени платят дополнительно к налогу независимо от других мер, в том числе штрафов (п. 1 и 2 ст. 75 НК РФ). Поэтому за неуплату налога и неподачу декларации можно получить и пени, и штраф.
Правила статьи 75 распространены на страховые взносы, сборы и налоговых агентов прямо, поэтому пени начисляют и по ним (п. 9 ст. 75 НК РФ).
С какого дня и по какой день начисляются пени?
Начисление идёт со дня возникновения недоимки по день исполнения обязанности включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Недоимка возникает на следующий день после последнего дня срока. Срок, выпавший на выходной, переносится на ближайший рабочий день.
Для налогов, которые платят по единому сроку, это обычно 28-е число месяца (п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносит срок с выходного на рабочий день). Если срок — 28-е, а оплата поступила 3-го числа следующего месяца, пени идут с 29-го по 3-е включительно.
Как единый налоговый счёт влияет на пени?
На ЕНС налоговая считает не отдельные налоги, а совокупную обязанность и сальдо. Пени начисляют на отрицательное сальдо, возникшее из-за неисполненной обязанности, и прекращают в день исполнения совокупной обязанности (п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ).
Поэтому деньги на счёте важнее, чем платёжка по конкретному налогу. Если положительное сальдо покрывает недоимку, пени на покрытую часть не идут. Если вы пополнили счёт на нужную сумму, пени прекращаются, даже когда налоговая распределит деньги позднее.
Сколько стоит один день просрочки?
Организации после 30-го дня платят за день вдвое больше, чем в первые 30. Сравните суммы за день на недоимку 100 000 ₽ при ключевой ставке 14% (Банк России):
| Плательщик и период | Доля | Пени за день |
|---|---|---|
| Физлицо или ИП, любой день | 1/300 | 46,67 ₽ |
| Организация, дни 1–30 | 1/300 | 46,67 ₽ |
| Организация, дни 31–90 | 1/150 | 93,33 ₽ |
| Организация, с 91-го дня (2025–2026) | 1/300 | 46,67 ₽ |
Видно, что для организации выгоднее уложиться в первые 30 дней. Доли для разных лет собраны в таблице на странице калькулятора.
Когда налоговая не вправе начислять пени?
Закон перечисляет случаи, когда недоимка есть, а пеней нет. Главные из них такие (п. 3 и 7 ст. 75 НК РФ):
- Положительное сальдо ЕНС покрывает недоимку: пени не идут на покрытую часть.
- Налог невозможно было заплатить из-за ареста имущества или судебных мер по счёту. Пени не начисляют весь срок действия таких обстоятельств.
- Недоимка вызвана выполнением письменных разъяснений Минфина, ФНС или другого органа в пределах его компетенции.
- Недоимка возникла из самостоятельной корректировки налоговой базы по сделкам между взаимозависимыми лицами: пени не идут до срока уплаты налога на прибыль или НДФЛ за этот период.
- Принято решение об отсрочке или рассрочке — со дня вступления в силу.
Исключение для разъяснений не применяется, если они основаны на неполных или недостоверных сведениях налогоплательщика (п. 8 ст. 75 НК РФ).
Как проверить пени и что делать, если они начислены неверно?
Сверьте расчёт налоговой со своим по шести параметрам: сумма недоимки, срок уплаты, плательщик, периоды ставки, платежи и сальдо. Начните с калькулятора, затем сравните с детализацией ЕНС в личном кабинете.
- Откройте личный кабинет, раздел «Единый налоговый счёт», и выпишите дату возникновения недоимки и сумму.
- Запросите в инспекции расчёт пеней с разбивкой по дням, если в кабинете его не видно.
- Проверьте, что день платежа учтён как день исполнения: он входит в расчёт.
- Убедитесь, что к вашему плательщику применена правильная доля: для организации она зависит от дня просрочки и периода.
- Если нашли ошибку, подайте обращение в инспекцию, а при отказе — жалобу в вышестоящий налоговый орган.
- Спор о праве начислять пени решает суд. Конституционный Суд в постановлении от 13.05.2025 № 20-П выявил смысл пунктов 1 и 3 статьи 75 (примечание КонсультантПлюс).
Расхождение на несколько рублей между вашим расчётом и личным кабинетом объясняет округление по дням. Расхождение на крупную сумму чаще всего даёт сальдо ЕНС или иной порядок зачёта денег.
Как посчитать пени на двух примерах?
Пример для ИП. Недоимка по налогу — 50 000 ₽, срок уплаты 28 августа 2026 года, платёж 25 октября. Просрочка 58 дней, доля 1/300 весь срок. Пени: 50 000 × 14% × 58 / 300 = 1 353,33 ₽ при ключевой ставке 14% (Банк России). Столько же заплатит физлицо с таким долгом.
Пример для организации. Налог на прибыль 250 000 ₽, срок 28 сентября 2026 года. При оплате 25 октября просрочка 27 дней, и вся она в зоне 1/300: 250 000 × 14% × 27 / 300 = 3 150,00 ₽ (п. 5.1 ст. 75 НК РФ). Если заплатить 30 октября, к 30 дням по 1/300 (3 500,00 ₽) добавятся два дня по 1/150 (466,67 ₽): всего 3 966,67 ₽. Разница между этими датами — 816,67 ₽ за пять дней. Именно такие «скачки» показывает блок «Как посчитано» в калькуляторе пени по налогам.
Чем налоговые пени отличаются от пеней по договору и процентов по 395 ГК?
Налоговые пени устанавливает Налоговый кодекс, и ставку нельзя менять соглашением. Договорные пени задают стороны, и они считаются по калькулятору пени. Проценты по статье 395 ГК РФ применяются к долгам по гражданским обязательствам и к налоговым недоимкам не относятся: для них есть калькулятор процентов по 395 ГК.
Налоговые пени по НДС считаются по тем же правилам. НДС за квартал платят тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ), поэтому недоимка по каждой части возникает и «стареет» отдельно. Как считать налог и выделять сумму, объясняет калькулятор НДС.
Как действует налоговая, если пени и налог не платить?
Пока сальдо отрицательное, пени растут каждый день. Налоговая направляет требование об уплате задолженности и, если срок в требовании прошёл, переходит к принудительному взысканию: списывает деньги со счетов и обращает взыскание на имущество (НК РФ, часть первая).
Платить пени отдельно от налога не обязательно: деньги, внесённые на ЕНС, налоговая распределяет сама в установленной очерёдности. Но вносить лучше сумму, которая покрывает и недоимку, и накопившиеся пени. Иначе непогашенный остаток сохранит отрицательное сальдо, и по нему налоговая продолжит требования и взыскание.
Что изменится в пенях для организаций с 2027 года?
Особая схема пеней для организаций (1/300, затем 1/150 и снова 1/300) установлена на период с 1 января 2025 по 31 декабря 2026 года (п. 5.1 ст. 75 НК РФ). Если норму не продлят, с 2027 года останется общее правило пункта 4: 1/300 в первые 30 дней и 1/150 дальше.
Продления в найденных источниках на 25 октября 2026 года нет. Для долга, который переходит в 2027 год, расчёт поменяется с 1 января: дни с 91-го станут считать по 1/150. На недоимке 100 000 ₽ при ставке 14% (Банк России) такой день обойдётся в 93,33 ₽ вместо 46,67 ₽ (суммы за день — в таблице выше).