Как выделить НДС из суммы
Чтобы выделить НДС, умножьте сумму с налогом на ставку и разделите на 100 плюс ставка: при 22% это дробь 22/122, при 10% — 10/110. Такую дробь Налоговый кодекс называет расчётной ставкой (п. 4 ст. 164 НК РФ).
НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)
Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС
Допустим, поставщик выставил счёт на 183 000 ₽ с НДС 22%. Налог: 183 000 × 22 / 122 = 33 000 ₽. Сумма без налога: 183 000 − 33 000 = 150 000 ₽.
Частая ошибка — разделить сумму на 1,22 и считать результат налогом. Деление на 1,22 даёт не НДС, а цену без НДС. Сам налог — разница между суммой и этим результатом. Продавцам без НДС выделять налог не требуется: кто к ним относится, показывает сравнение ИП и самозанятого.
Как начислить НДС сверху
Начислить НДС — значит умножить цену без налога на ставку и разделить на 100, а потом прибавить налог к цене. Так продавец формирует цену для покупателя (ст. 168 НК РФ).
НДС = Сумма без НДС × Ставка / 100
Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС, или Сумма без НДС × 1,22 при ставке 22%
Услуга стоит 80 000 ₽ без налога. НДС 22% составит 80 000 × 22 / 100 = 17 600 ₽, а в счёте будет 97 600 ₽, в том числе НДС 17 600 ₽.
Какие ставки НДС действуют
Основная ставка с 1 января 2026 года — 22%: её ввёл Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (п. 3 ст. 164 НК РФ). Остальные применяются только к перечисленным в кодексе товарам и плательщикам.
| Ставка | Расчётная дробь | Кому и на что |
|---|---|---|
| 22% | 22/122 | основная ставка с 2026 года для большинства товаров, работ и услуг |
| 10% | 10/110 | часть продовольствия, детские товары, медицинские изделия, книги и периодика по перечням Правительства |
| 7% | 7/107 | упрощенцы с доходом выше порога для 5%, если выбрали пониженную ставку без вычетов |
| 5% | 5/105 | упрощенцы с небольшим доходом, если выбрали пониженную ставку без вычетов |
| 0% | — | экспорт, международные перевозки и другие операции из п. 1 ст. 164 НК РФ |
| 20% | 20/120 | основная ставка до 31 декабря 2025 года — нужна для перерасчёта старых счетов |
Перечни товаров для 10% утверждает Правительство, поэтому ставку для конкретного товара проверяйте по его коду в перечне, а не по названию.
Сколько НДС в типовых суммах
Таблица для быстрой сверки: сколько налога «сидит» в сумме с НДС и сколько добавится к сумме без него. Дроби 22/122 и 10/110 взяты из п. 4 ст. 164 НК РФ, налог начисляют по ст. 168 НК РФ.
| Сумма | НДС 22% внутри суммы | НДС 22% сверху | НДС 10% внутри суммы | НДС 10% сверху |
|---|---|---|---|---|
| 1 000 ₽ | 180,33 ₽ | 220 ₽ | 90,91 ₽ | 100 ₽ |
| 10 000 ₽ | 1 803,28 ₽ | 2 200 ₽ | 909,09 ₽ | 1 000 ₽ |
| 50 000 ₽ | 9 016,39 ₽ | 11 000 ₽ | 4 545,45 ₽ | 5 000 ₽ |
| 100 000 ₽ | 18 032,79 ₽ | 22 000 ₽ | 9 090,91 ₽ | 10 000 ₽ |
| 1 000 000 ₽ | 180 327,87 ₽ | 220 000 ₽ | 90 909,09 ₽ | 100 000 ₽ |
Разница между столбцами «внутри» и «сверху» — та самая ошибка, которую допускают, когда берут 22% от суммы, где налог уже учтён.
Как посчитать НДС в счёте с двумя ставками
Один счёт может включать товары с разными ставками, и налог по каждой строке считают по её ставке (ст. 164 НК РФ), а итог складывают. Разберём счёт из двух позиций.
| Позиция | Без НДС | Ставка | НДС | С НДС |
|---|---|---|---|---|
| Консультация | 50 000 ₽ | 22% | 11 000 ₽ | 61 000 ₽ |
| Молочная продукция из перечня Правительства | 20 000 ₽ | 10% | 2 000 ₽ | 22 000 ₽ |
| Итого | 70 000 ₽ | — | 13 000 ₽ | 83 000 ₽ |
Из итоговой суммы 83 000 ₽ налог одной дробью не выделить. Если применить 22/122 ко всему счёту, получится 14 967,21 ₽ вместо правильных 13 000 ₽: разница в 1 967,21 ₽ появилась бы из-за второй ставки. Поэтому для смешанного счёта берите суммы по каждой ставке отдельно и вводите их в калькулятор по очереди.
Как посчитать НДС к уплате: начислено минус вычет
НДС к уплате — это налог, начисленный с продаж, минус входящий НДС, который продавец вправе принять к вычету. Вычет возможен, когда есть счёт-фактура поставщика, товар или услуга принята к учёту и используется в облагаемых НДС операциях (ст. 171 и 172 НК РФ).
Компания продала товар за 122 000 ₽ с НДС 22%: начислено 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽. За квартал она купила материалы на 73 200 ₽ с НДС: во входящей сумме 73 200 × 22 / 122 = 13 200 ₽. К уплате в бюджет идёт 22 000 − 13 200 = 8 800 ₽.
Упрощенцы с пониженной ставкой вычетов не получают, поэтому для них результат зависит от доли закупок. Пример ниже показывает НДС к уплате при выручке 100 000 ₽ без налога, если все закупки сделаны у поставщиков с НДС 22% (расчёт по ст. 164 и ст. 171 НК РФ).
| Закупки без НДС | 22% с вычетом | 5% без вычета | 7% без вычета |
|---|---|---|---|
| 60 000 ₽ | 8 800 ₽ | 5 000 ₽ | 7 000 ₽ |
| 70 000 ₽ | 6 600 ₽ | 5 000 ₽ | 7 000 ₽ |
| 80 000 ₽ | 4 400 ₽ | 5 000 ₽ | 7 000 ₽ |
| 90 000 ₽ | 2 200 ₽ | 5 000 ₽ | 7 000 ₽ |
В этом примере НДС к уплате по ставке 22% становится меньше, чем по ставке 5%, когда закупки превышают 77% выручки: 22 000 − 0,22 × 77 273 ≈ 5 000 ₽. Против ставки 7% граница — около 68%. Это сравнение только суммы налога к уплате, а не выгоды режима: без вычета входящий НДС становится расходом, а цена для покупателя на разных ставках разная. Решение о ставке принимают по полному расчёту прибыли.
Как посчитать НДС в Excel и Google Таблицах
Допустим, сумма стоит в ячейке A2. Формулы для ставки 22% собраны в таблице.
| Что нужно | Формула |
|---|---|
| Выделить НДС из суммы с налогом | =ОКРУГЛ(A2*22/122;2) |
| Найти сумму без НДС | =A2-ОКРУГЛ(A2*22/122;2) |
| Начислить НДС на сумму без налога | =ОКРУГЛ(A2*0,22;2) |
| Получить сумму с НДС | =A2+ОКРУГЛ(A2*0,22;2) |
Функция ОКРУГЛ нужна, чтобы налог в таблице совпал с суммой в счёте до копейки. Без неё Excel хранит десятки знаков после запятой, и итог по столбцу может разойтись с документом. Для ставки 10% замените 22/122 на 10/110 и 0,22 на 0,1.
Как округлять НДС
Налог в счёте и счёте-фактуре указывают с точностью до копеек, как в калькуляторе. Когда в документе несколько позиций, налог считают по каждой строке и складывают — из-за округления сумма может на копейку отличаться от налога, посчитанного сразу с итога. Это не ошибка.
Суммы в налоговой декларации ставят в полных рублях: до 50 копеек отбрасывают, от 50 копеек округляют вверх (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Как считается НДС с аванса
С предоплаты продавец платит НДС по расчётной ставке, даже если товар ещё не отгружен (п. 1 ст. 167 и п. 4 ст. 164 НК РФ). Это та же операция «выделить НДС», что и в калькуляторе: из аванса 244 000 ₽ налог составит 244 000 × 22 / 122 = 44 000 ₽.
После отгрузки продавец начисляет НДС с реализации, а налог с аванса принимает к вычету — поэтому дважды бюджет не получает. Покупатель, получивший счёт-фактуру на аванс, может принять этот НДС к вычету сразу, но восстановит его после отгрузки.
Как написать НДС в счёте
Формулировка для строки итога: «Итого 183 000,00 ₽, в том числе НДС 22% — 33 000,00 ₽». Калькулятор выводит её под результатом — скопируйте и вставьте в документ.
Продавец без НДС вместо суммы налога пишет «Без налога (НДС)». Так поступают ИП и компании на упрощёнке, освобождённые от налога, и самозанятые. Выделять НДС из их цены не нужно — в цене его нет.
Что изменилось для упрощёнки
С 2025 года компании и ИП на УСН стали плательщиками НДС, но при небольшом доходе освобождены от него автоматически. С 2026 года порог — 20 млн ₽ дохода за предыдущий год и столько же с начала текущего года. Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил этот порог по 2029 год, в 2030 году он составит 15 млн ₽, с 2031 года — 10 млн ₽ (п. 1 и 5 ст. 145 НК РФ). Тем, кто превысил порог, нужно выбрать: общая ставка 22% с вычетами или пониженная 5–7% без вычетов. Сравнить налоговую нагрузку помогут калькулятор взносов ИП и разбор режимов налогообложения.
Просрочка по НДС означает пени: их удобно посчитать в калькуляторе пени по налогам. Для расчётов с покупателями и банком пригодится подбор расчётного счёта с учётом платёжек по НДС.