Как считается налоговый вычет
Возврат равен разнице между НДФЛ с годового дохода и НДФЛ с дохода, уменьшенного на вычеты. При доходе до 2,4 млн ₽ это 13% от суммы вычета, но не больше НДФЛ, который вы заплатили за год (ст. 224 НК РФ).
Возврат = НДФЛ(доход) − НДФЛ(доход − вычеты)
Вычет уменьшает налоговую базу, потом налог считают по шкале. Социальные вычеты за год не переносятся, имущественный переносится
Пример. Вы заработали 1 200 000 ₽ за год и купили квартиру за 3 500 000 ₽. Вычет с покупки ограничен 2 000 000 ₽, поэтому за первый год база сокращается с 1 200 000 до нуля: возвращается весь налог 156 000 ₽. Остаток вычета 800 000 ₽ переходит на второй год, и тогда вернут ещё 104 000 ₽. Всего 260 000 ₽ (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Сколько налога вы платите с зарплаты, показывает расчёт НДФЛ по шкале, а сколько приходит на руки — зарплата после налога. Как оформить вычет в налоговой и у работодателя, описано в пошаговой инструкции, а налог, удержанный сверх нужного, возвращают по правилам из статьи как вернуть НДФЛ.
Вычеты можно сочетать. Тот же доход, квартира за 3 500 000 ₽ и 60 000 ₽ расходов на лечение дают такой возврат по годам.
| Год | Вычеты за год | База после вычетов | Налог после вычетов | Вернут |
|---|---|---|---|---|
| Первый | лечение 60 000 ₽ + имущественный 1 140 000 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ | 156 000 ₽ |
| Второй | имущественный 860 000 ₽ (остаток) | 340 000 ₽ | 44 200 ₽ | 111 800 ₽ |
| Всего | 2 060 000 ₽ | — | — | 267 800 ₽ |
Социальный вычет в первом году сократил имущественный: лечение «заняло» часть базы, которая не переносится. Калькулятор применяет сначала вычеты, которые на следующий год не переходят, и только потом имущественный, остаток которого сохраняется (п. 9 ст. 220 НК РФ). Так возврат за первый год получается максимальным.
Какие лимиты у имущественного вычета?
Имущественный вычет даёт возврат с цены жилья и с процентов по ипотеке, и у обоих есть свой предел (ст. 220 НК РФ).
| Расходы | Лимит вычета | Максимальный возврат при доходе до 2,4 млн ₽ |
|---|---|---|
| Покупка или строительство жилья | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ (пп. 3 п. 1 ст. 220) |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Остаток вычета переносится на следующие годы, пока не будет выбран целиком. Если год дохода маленький, вычет растягивается на несколько лет: при доходе 600 000 ₽ вычет в 2 000 000 ₽ выберется за четыре года. Проценты по ипотеке считаются отдельно: к вычету идут фактически уплаченные проценты, а лимит 3 000 000 ₽ действует на весь объект. Сколько процентов вы заплатите за год, зависит от графика, а как досрочное погашение его меняет, показывает расчёт досрочного погашения ипотеки.
Какие социальные вычеты есть и каковы лимиты?
К социальным вычетам относятся лечение, обучение, спорт и другие расходы из статьи 219. Основной предел один на все расходы: 150 000 ₽ в год, то есть возврат до 19 500 ₽ (п. 2 ст. 219 НК РФ).
| Расход | Лимит в год | Возврат при ставке 13% |
|---|---|---|
| Лечение, своё обучение, обучение братьев и сестёр, спорт | 150 000 ₽ на все расходы вместе | до 19 500 ₽ (п. 2 ст. 219) |
| Обучение ребёнка до 24 лет на очной форме | 110 000 ₽ на каждого ребёнка | до 14 300 ₽ на ребёнка |
| Дорогостоящее лечение по перечню Правительства | без лимита | 13% от всех расходов |
Если вы платили за лечение 100 000 ₽ и за обучение 80 000 ₽, общий вычет ограничится 150 000 ₽ и вернётся 19 500 ₽. Расходы на обучение ребёнка этот лимит не занимают: для них действует отдельный предел.
Как заполнить калькулятор?
Считайте по справке о доходах и платёжным документам: достаточно нескольких цифр. Вводите суммы за один год, потому что имущественный вычет калькулятор сам распределяет по следующим годам.
- Доход — годовая сумма до удержания налога, как в справке о доходах и суммах налога.
- Цена жилья и проценты по ипотеке — по договорам и справкам банка; при покупке в браке вычет делят между супругами.
- Лечение, обучение и спорт — общая сумма за год; дорогостоящее лечение вводите отдельно.
- Дети — число детей на очном обучении и расходы на каждого; для стандартного вычета отметьте флажок.
Что меняется при высоком доходе?
Вычет уменьшает базу до применения шкалы, поэтому при высоком доходе он перекрывает верхние части базы, облагаемые по ставке 15%. Это следует из порядка расчёта: сначала налоговая база уменьшается на вычеты, затем к остатку применяется шкала (ст. 224 НК РФ). Тот же принцип показывает пример КонсультантПлюс: налог с 4 млн ₽ дохода при вычете 1 млн ₽ считают с 3 млн ₽, то есть 402 000 ₽ (КонсультантПлюс). ФНС в пояснениях для СМИ называла такие же суммы: при ставке 15% вычет на покупку 2 млн ₽ даёт до 300 000 ₽ (Выберу.ру со ссылкой на ФНС).
Допустим, доход за год 4 000 000 ₽, вычет на покупку 2 000 000 ₽. НДФЛ без вычета — 552 000 ₽, с вычетом — 260 000 ₽ с базы 2 000 000 ₽. Возврат составит 292 000 ₽, что больше привычных 260 000 ₽.
Сколько лет можно возвращать налог?
За один раз налог возвращают за три последних года перед годом обращения (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ), а остаток имущественного вычета переносится на следующие годы. Какие годы подавать и в каком порядке, разобрано в статье как получить налоговый вычет.
Какой стандартный вычет на детей положен?
Стандартный вычет на детей уменьшает налог ежемесячно, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размеры вычета в месяц: на первого ребёнка — 1 400 ₽, на второго — 2 800 ₽, на третьего и каждого следующего — 6 000 ₽.
Обычно вычет применяет работодатель, но если он не предоставил его, вернуть налог можно через ФНС. Для двоих детей и дохода 100 000 ₽ в месяц вычет действует четыре месяца: сумма вычета 16 800 ₽ и возврат 2 184 ₽. Отметьте флажок в калькуляторе, чтобы включить такой расчёт.
Кому вычет не поможет?
Вычет возвращает уже уплаченный НДФЛ, поэтому без налога он не работает. Не получат возврат:
- самозанятые и ИП на УСН, у которых нет доходов с НДФЛ;
- неработающие, у кого нет налога к возврату;
- получатели доходов, которые облагаются налогом по другим правилам, например проценты по вкладам (налог на вклады).
Если вы выбираете между статусом работника и предпринимателя, учтите это ограничение: сравнение режимов есть в калькуляторе «ИП или самозанятый».