Как считается налог на проценты по вкладам
Налог — 13% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ) от процентов за год, превышающих необлагаемую сумму. Необлагаемая сумма — 1 млн ₽, умноженный на наибольшую ключевую ставку из действовавших на 1-е число каждого месяца года (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
Налог = (Проценты за год − 1 000 000 × Наибольшая ключевая ставка) × 13%
С части дохода выше 2,4 млн ₽ в год ставка 15% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Налог округляют до рубля.
Пример из разбора Гаранта. За 2026 год получено 250 000 ₽ процентов. Необлагаемая сумма — 160 000 ₽, облагается 90 000 ₽, налог 90 000 × 13% = 11 700 ₽. Заплатить нужно до 1 декабря 2027 года (garant.ru). Считать налог самому не нужно: сумму определяет налоговая, а как и когда её оплатить, объясняет статья как заплатить налог на вклады.
За 2025 год расчёт такой. Проценты — 400 000 ₽, необлагаемая сумма 210 000 ₽, облагается 190 000 ₽, налог 24 700 ₽.
Какая необлагаемая сумма в 2025, 2026 и 2027 годах
Сумма зависит от ключевой ставки на 1-е число месяцев года: для расчёта берут наибольшее значение. Ставки Банка России — в истории решений.
| Год | Наибольшая ставка на 1-е число, % | Необлагаемая сумма | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| 2025 | 21 | 210 000 ₽ | 1 декабря 2026 |
| 2026 | 16 | 160 000 ₽ | 1 декабря 2027 |
| 2027 | станет известна по итогам года | 140 000 ₽, оценка при ставке 14 процентов | 1 декабря 2028 |
Для 2026 года сумма окончательная: наибольшая ставка на 1-е число — 16% (1 января и 1 февраля, история ставок), а следующее заседание Банка России назначено на 18 декабря, уже после последней проверяемой даты 1 декабря. Для 2027 года точная сумма появится только после 1 декабря 2027 года. Калькулятор берёт оценку по текущей ключевой ставке 14% (cbr.ru) и помечает её.
Какие проценты попадают в расчёт
В расчёт идут проценты по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Складывают их по всем банкам, необлагаемая сумма одна на человека.
- рублёвые и валютные вклады: проценты в валюте пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату получения дохода;
- накопительные счета и проценты на остаток по картам;
- вклады в Банке России.
Не учитывают рублёвые вклады со ставкой не выше 1% годовых в течение всего года и счета эскроу (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Любой другой процент, даже небольшой, складывается с остальными.
Проценты по вкладам в иностранных банках показывают в декларации 3-НДФЛ. Для вкладов в российских банках декларация не нужна (ФНС России).
Как рассчитать вклад, на который налога нет
Налога нет, пока проценты за год не превышают необлагаемую сумму. Разделите её на ставку: при лимите 160 000 ₽ и ставке вклада 14% получится 1 142 857 ₽ (расчёт на 2026 год).
| Ставка вклада, % годовых | Вклад на весь 2026 год без налога |
|---|---|
| 12 | 1 333 333 ₽ |
| 14 | 1 142 857 ₽ |
| 16 | 1 000 000 ₽ |
| 18 | 888 888 ₽ |
Суммы приблизительные: калькулятор считает проценты за целый год и не учитывает капитализацию. С капитализацией проценты выше, и порог по вкладу ниже. Точный расчёт по датам даёт калькулятор вкладов, а на что смотреть при выборе вклада с учётом налога, подсказывает статья как выбрать вклад.
Как и когда платить налог
Налог считает ФНС по сведениям банков и присылает уведомление; оплатить его нужно до 1 декабря следующего года (ФНС России). Где найти уведомление, как оплатить и что делать при ошибке в сумме или просрочке, описано в статье о порядке и сроках уплаты налога на вклады.
Можно ли получить вычет или не платить налог
Вычетами налог на проценты по вкладам не уменьшить: на эти доходы не распространяются стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты. Об этом пишет ФНС России.
Есть один способ уменьшить налог по закону. Если вклад на срок больше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, неиспользованная часть необлагаемой суммы прошлых лет уменьшает базу будущих лет. Правило есть в п. 1 ст. 214.2 НК РФ, калькулятор его не учитывает.
Примеры: несколько вкладов и повышенная ставка
Несколько вкладов складываются. Пример за 2026 год: по вкладу в одном банке начислено 120 000 ₽, по накопительному счёту в другом — 90 000 ₽. Сумма 210 000 ₽, облагается 210 000 − 160 000 = 50 000 ₽, налог 6 500 ₽. Каждый из вкладов по отдельности не превысил бы лимит, а вместе превысили.
Ставка 15% применяется к части дохода свыше 2,4 млн ₽ за год по всем «отдельным доходам» (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Пример: проценты за 2026 год 2 660 000 ₽, облагается 2 500 000 ₽. Налог: 2 400 000 × 13% + 100 000 × 15% = 312 000 + 15 000 = 327 000 ₽ (расчёт на 2026 год). Порог 2,4 млн ₽ общий для процентов, дивидендов и дохода от продажи имущества, поэтому в калькуляторе есть поле «Другие доходы по шкале 13% и 15%» (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Как пользоваться калькулятором налога
- Выберите год, за который считаете налог.
- Введите сумму процентов по всем вкладам и накопительным счетам за этот год. Данные возьмите из справок банков или личного кабинета налогоплательщика.
- Если у вас были другие доходы по шкале 13 и 15 процентов, например дивиденды или продажа квартиры, введите их в отдельное поле.
- Укажите ставку вашего вклада: калькулятор покажет, до какой суммы вклад остаётся без налога.
В листке справа появятся облагаемая часть, налог, срок уплаты и вклад без налога. Если проценты не превысили лимит, итог будет «Налога нет».
Какие ошибки делают при расчёте
- считают налог отдельно по каждому банку и каждый раз вычитают лимит;
- умножают на ставку налога все проценты, а не только превышение лимита;
- берут лимит прошлого года: он меняется вместе с ключевой ставкой;
- ждут вычет, которого для этих доходов нет;
- путают год дохода и год платежа: проценты 2026 года оплачивают в декабре 2027 года.
Что может измениться с 2027 года
Законопроект № 617-9 предлагает объединить большинство баз по «отдельным доходам», в том числе проценты по вкладам, в единую шкалу 13–22% и обязать банки удерживать налог. Он внесён в Госдуму 30 сентября 2026 года (sozd.duma.gov.ru). Закон не принят, поэтому расчёт здесь идёт по действующим нормам.
Следить за решениями удобнее по странице «Ставки НДФЛ» и общему расчёту НДФЛ.