Что выгоднее: ИП или самозанятый
Самозанятому выгоднее при доходе до 2,4 млн ₽ в год без работников и перепродажи: налог 4% или 6% и нет взносов. ИП выигрывает при большом доходе, найме людей или высокой доле расходов (Закон № 422-ФЗ).
На руки = Доход − Расходы − Налог − Взносы
У самозанятого взносов нет. У ИП взносы платят всегда, налог зависит от режима
Калькулятор считает все режимы за один год и показывает ограничения; взносы ИП в нём те же, что даёт расчёт взносов за себя. Если режим вам не подходит, он помечен как недоступный с причиной. Для патента введите стоимость из калькулятора ФНС: она зависит от региона и вида деятельности.
Пример на 2026 год. Доход 1 200 000 ₽ от физлиц, расходы 200 000 ₽, работников нет.
| Режим | Налог | Взносы | На руки |
|---|---|---|---|
| Самозанятый (НПД) | 48 000 ₽ | 0 ₽ | 952 000 ₽ |
| ИП на УСН «доходы» 6% | 5 610 ₽ | 66 390 ₽ | 928 000 ₽ |
| ИП на УСН «доходы − расходы» 15% | 140 341,50 ₽ | 64 390 ₽ | 795 268,50 ₽ |
| Основание | Закон № 422-ФЗ, ст. 346.20 НК РФ | ст. 430 НК РФ | — |
Самозанятый выигрывает 24 000 ₽: ставка 4% против общих платежей ИП в 72 000 ₽ — налог плюс взносы на УСН 6% (ст. 346.20 НК РФ).
Сколько налогов платит самозанятый?
Самозанятый платит 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ). Налог считают с каждого чека, а платят раз в месяц: до 28-го числа следующего месяца. Расходы налог не уменьшают.
Новичкам положен налоговый вычет. Он снижает ставки на 1% и 2%: до 3% с физлиц и 4% с компаний, пока не израсходованы 10 000 ₽ (ст. 12 Закона № 422-ФЗ). В расчёте он учтён, если вы отметите флажок. Вычет один на всё время, а не на каждый год.
Тип клиента влияет на налог напрямую. При доходе 1 млн ₽ от физлиц самозанятый заплатит 40 000 ₽, а если все клиенты — компании и ИП, то 60 000 ₽ (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).
Чем самозанятого ограничивает закон?
Подходит НПД не всем: ограничения закрепляет статья 4 Закона № 422-ФЗ (ст. 4). Калькулятор проверяет те, что можно описать цифрой или флажком.
- доход не больше 2,4 млн ₽ за календарный год (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ);
- нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
- нельзя перепродавать чужие товары, продавать подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой, добывать полезные ископаемые;
- нельзя работать посредником по договорам поручения, комиссии и агентским, кроме доставки с выдачей чека;
- нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами;
- доход от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло два года, по НПД не облагают (ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
Последнее правило важно для тех, кто уходит с работы и собирается работать на прежнюю компанию уже как самозанятый: в таком случае доход придётся показывать по другому режиму.
Как считается налог ИП на УСН и патенте?
ИП на УСН платит 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать эти ставки, поэтому в калькуляторе их можно изменить. Лимит дохода на УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ (ст. 346.13 НК РФ).
Главное отличие от самозанятого — взносы за себя. Их считает отдельный калькулятор страховых взносов ИП: фиксированная часть и взнос с дохода свыше 300 000 ₽ (ст. 430 НК РФ). Суммы по годам, сроки и льготы по уплате описаны в статье о фиксированных взносах ИП. На УСН «доходы» взносы уменьшают налог, поэтому при небольшом доходе итоговая нагрузка равна самим взносам.
Патент не зависит от выручки: платят стоимость патента, уменьшенную на взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Лимит дохода на патенте в 2026 году — 20 млн ₽, в 2027 году — 15 млн ₽ (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Дополнительный взнос на патенте считают с потенциального дохода, а не с реальной выручки.
Когда УСН «доходы минус расходы» выгоднее «доходов»?
УСН «доходы минус расходы» выгоднее, когда расходы занимают больше 70% дохода. При доходе 3 млн ₽ граница проходит на расходах около 2,16 млн ₽ — это примерно 72% выручки (расчёт на 2026 год).
Почему так много? На «доходах» взносы вычитают из самого налога, а на «доходах минус расходах» — только из базы (ст. 346.21 НК РФ). Поэтому разница ставок «съедается» взносами. С 2026 года на «доходах минус расходах» и взнос 1% считают с разницы между доходами и расходами, а не со всей выручки (пп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ), поэтому граница сдвинулась вниз. Таблица показывает общие платежи ИП в год при доходе 3 млн ₽ (расчёт на 2026 год).
| Расходы | УСН «доходы»: налог + взносы | УСН «доходы − расходы»: налог + взносы |
|---|---|---|
| 1 500 000 ₽ | 180 000 ₽ | 283 981,50 ₽ |
| 2 100 000 ₽ | 180 000 ₽ | 188 881,50 ₽ |
| 2 160 000 ₽ | 180 000 ₽ | 179 371,50 ₽ |
| 2 500 000 ₽ | 180 000 ₽ | 125 481,50 ₽ |
| Основание | ст. 346.21 НК РФ | ст. 346.18 НК РФ |
В расчёте участвует минимальный налог: если по «доходам минус расходам» получилось меньше одного процента дохода, платят именно его (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Что учесть кроме налога?
Разница в налогах — не единственный довод. Есть условия, которые калькулятор не измерит цифрой, но которые меняют выбор.
- Пенсия. ИП платит пенсионные взносы автоматически, самозанятый копит стаж только с добровольными взносами.
- Документы. ИП ведёт книгу учёта и сдаёт декларацию по УСН, самозанятый формирует чеки в приложении «Мой налог».
- Контрагенты. Часть компаний принимает услуги только у ИП или у юрлиц, потому что не готова работать с физическими лицами.
- Рост бизнеса. Нанять сотрудника или перепродавать товары самозанятый не вправе: при росте придётся переходить на ИП.
- Срок режима. Эксперимент с НПД продлён до конца 2028 года, а условия потом могут измениться.
Какие режимы нельзя совмещать?
НПД нельзя совмещать с другими режимами: ИП на НПД не может одновременно применять УСН или патент даже по другому виду деятельности. Но ИП вправе сменить режим на НПД, если он подходит по ограничениям. Тогда он остаётся ИП, перестаёт платить фиксированные взносы и платит налог по ставкам самозанятого (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).
Перед выбором режима проверьте три вещи:
- сколько клиентов — компании: им может быть важен НДС, а он зависит от режима (как считать НДС в счёте);
- нужен ли расчётный счёт: ИП часто открывает его для платежей и эквайринга, самозанятому обычно хватает карты, а выбрать тариф помогает сравнение тарифов РКО;
- как вы будете оформлять бизнес: порядок регистрации описан в пошаговой инструкции по открытию ИП.
Сменить режим можно: ИП на УСН переходит на НПД по уведомлению в налоговую. Когда доход вырастет или появятся работники, пересчитайте нагрузку в этом калькуляторе заново.