Ставки НДФЛ 2026 и 2027: какие действуют
Налоговые резиденты платят НДФЛ в 2026 и 2027 годах по шкале 13%, 15%, 18%, 20% и 22%: ставка растёт на часть дохода выше порогов 2,4, 5, 20 и 50 млн ₽ за год. Нерезиденты в общем случае платят 30% (ст. 224 НК РФ).
Налог с вашей зарплаты покажет калькулятор НДФЛ, а остаток после налога — расчёт зарплаты на руки. Почему повышенная ставка берётся только с превышения порога, объясняет статья о прогрессивной шкале НДФЛ.
Какая ставка у какого дохода: сводная таблица
| Доход | Ставка | Норма |
|---|---|---|
| Зарплата и другие доходы резидента, кроме перечисленных ниже | 13%, 15%, 18%, 20%, 22% по ступеням | п. 1 ст. 224 |
| Дивиденды, продажа имущества, проценты по вкладам, ценные бумаги (резидент) | 13% до 2,4 млн ₽, 15% выше | п. 1.1 ст. 224 |
| Выплаты участникам СВО, районные коэффициенты и северные надбавки | 13% до 5 млн ₽, 15% выше | п. 1.2 ст. 224 |
| Выигрыши в рекламных акциях сверх лимита, материальная выгода по займам | 35% | п. 2 ст. 224 |
| Нерезидент: большинство доходов | 30% | п. 3 ст. 224 |
| Нерезидент: дивиденды и проценты по вкладам в российских банках | 15% | п. 3 ст. 224 |
| Проценты по ипотечным облигациям, выпущенным до 2007 года | 9% | п. 5 ст. 224 |
Ниже каждая группа разобрана подробнее.
Ставки НДФЛ 2026 для резидентов: четыре порога
Шкала применяется к совокупности доходов резидента, кроме тех, что облагаются по особым ставкам. Для каждой ступени налог растёт только на её участок: поэтому в таблице указан и накопленный налог на нижней границе.
| Доход за год | Ставка на часть дохода | Налог с первых рублей дохода выше нижней границы |
|---|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13% | 0 ₽ |
| от 2 400 000 ₽ до 5 000 000 ₽ | 15% | 312 000 ₽ |
| от 5 000 000 ₽ до 20 000 000 ₽ | 18% | 702 000 ₽ |
| от 20 000 000 ₽ до 50 000 000 ₽ | 20% | 3 402 000 ₽ |
| свыше 50 000 000 ₽ | 22% | 9 402 000 ₽ |
Шкала на 2027 год в кодексе та же. Налог с конкретной суммы по ступеням, с примерами для годового дохода, считает расчёт НДФЛ по ступеням.
Отдельные доходы: своя шкала с одним порогом
Для части доходов действует своя шкала с одним порогом. Она применяется к совокупности таких доходов за год и не зависит от размера зарплаты (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
| Совокупность таких доходов за год | Ставка на часть дохода |
|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13% |
| свыше 2 400 000 ₽ | 15% |
К этой группе пункт 6 статьи 210 НК РФ относит:
- продажу имущества и долей в нём;
- выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению;
- дивиденды и иные доходы от долевого участия;
- операции с ценными бумагами и производными инструментами, включая индивидуальный инвестиционный счёт;
- проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках;
- цифровые финансовые активы и цифровую валюту;
- выплаты по договорам долгосрочных сбережений.
Как проценты по вкладам получают налоговую льготу, считают в калькуляторе налога на вклады, а порядок уплаты и сроки описаны в статье как заплатить налог на проценты по вкладам.
Выплаты участникам СВО и северные надбавки
Третья шкала — по пункту 1.2 статьи 224: 13% с части дохода до 5 млн ₽ и 15% с превышения (ст. 224 НК РФ). Она применяется к денежному довольствию и дополнительным выплатам, связанным с участием в специальной военной операции (пункт 6.1 статьи 210 НК РФ; из чего состоят эти выплаты, описано на странице о денежном довольствии военнослужащих), и к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу в районах Крайнего Севера и приравненных местностях (пункт 6.2).
Нерезиденты: кто всё же платит по шкале
Резидент — тот, кто находится в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (ст. 207 НК РФ); остальные — нерезиденты. Общая ставка для них 30%, но у неё есть исключения:
- 13–22% по шкале — по пункту 3.1 для доходов от работы в России высококвалифицированных специалистов, работающих по патенту, граждан ЕАЭС (с 2026 года), беженцев, переселенцев-соотечественников и членов экипажей судов под российским флагом. Сюда же относятся зарплата дистанционного работника российской компании и оплата работ и услуг через интернет в российском сегменте (подпункты 6.2 и 6.3 пункта 1 статьи 208 НК РФ).
- 30% без льгот — доходы лиц, которые хотя бы один день налогового периода имели статус иностранного агента (п. 6 ст. 224 НК РФ). Исключения из списка выше на них не распространяются.
Сколько НДФЛ при разной зарплате
Таблица показывает налог за год при ровной зарплате в течение 12 месяцев. Вычеты не учтены. Доля налога растёт медленно, потому что повышенная ставка действует только на превышение порога.
| Зарплата в месяц до налога | Доход за год | НДФЛ за год | Доля налога в доходе |
|---|---|---|---|
| 50 000 ₽ | 600 000 ₽ | 78 000 ₽ | 13% |
| 100 000 ₽ | 1 200 000 ₽ | 156 000 ₽ | 13% |
| 200 000 ₽ | 2 400 000 ₽ | 312 000 ₽ | 13% |
| 300 000 ₽ | 3 600 000 ₽ | 492 000 ₽ | 13,7% |
| 500 000 ₽ | 6 000 000 ₽ | 882 000 ₽ | 14,7% |
| 1 000 000 ₽ | 12 000 000 ₽ | 1 962 000 ₽ | 16,4% |
Свою сумму введите в расчёт налога со своего дохода: калькулятор покажет налог по ступеням.
Как шкала работает в течение года
Налоговый агент считает налог нарастающим итогом с начала года, поэтому повышенная ставка появляется в том месяце, где накопленный доход пересёк порог (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, при ровной зарплате 300 000 ₽ в месяц первые восемь выплат накапливают ровно 2,4 млн ₽, и со следующей ставка равна 15%. Помесячный разбор с примерами — в статье о механизме прогрессивной шкалы.
Какие ошибки делают чаще всего
- Считают 15% со всего дохода, как только годовая сумма перешла 2,4 млн ₽. Повышенная ставка действует только на превышение (ст. 224 НК РФ).
- Путают резидентство и гражданство. Статус зависит от времени пребывания в России, а не от паспорта: гражданин России, живущий за границей, например, может быть нерезидентом.
- Применяют основную шкалу к продаже квартиры или к дивидендам. Для этих доходов шкала своя, с порогом 2,4 млн ₽ (п. 1.1 ст. 224 НК РФ), и не складывается с зарплатой.
- Берут ставки прошлых лет. До 2025 года ступеней было две, с 2025 года — пять.
Как менялись ставки НДФЛ до 2026 года
| Годы | Резиденты, основные доходы | Основание |
|---|---|---|
| по 2020 год включительно | 13% независимо от размера дохода | ст. 224 НК РФ |
| 2021–2024 | 13% до 5 млн ₽ в год, 15% с превышения | ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ (редакции ст. 224 НК РФ) |
| 2025–2027 | 13%, 15%, 18%, 20%, 22% с порогами 2,4, 5, 20 и 50 млн ₽ | ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ |
Что предлагает налоговый пакет на 2027 год
Законопроект № 617-9 вносит правки в обе части Налогового кодекса. Правительство внесло его в Госдуму 30 сентября 2026 года, в календаре Думы он стоит на 29 октября 2026 года (sozd.duma.gov.ru). В тексте есть норма о признании утратившим силу пункта 1.1 статьи 224, то есть отдельной шкалы для доходов из пункта 6 статьи 210 (карточка законопроекта). Такие доходы — продажа имущества, дивиденды, проценты по вкладам — по проекту войдут в общую шкалу 13–22%. Для нерезидентов проект убирает ставку 15% по дивидендам и процентам по вкладам: останется общая ставка 30%. Что получится после рассмотрения в Думе, неизвестно, поэтому для расчётов 2027 года опирайтесь на действующую шкалу.