Как считаются страховые взносы ИП за себя
Взносы ИП за себя складываются из двух частей: фиксированной суммы, которая не зависит от дохода, и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за год (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). За 2026 год фиксированная часть — 57 390 ₽, за 2027 год — 61 154 ₽. Сроки, способ оплаты и случаи освобождения собраны в статье о фиксированных взносах ИП.
Взносы = Фиксированная часть + (Доход − 300 000) × 0,01
Второе слагаемое — одна сотая часть превышения. Оно есть только при доходе выше 300 000 ₽ и не может превысить предел из статьи 430 НК РФ
Пример по данным ст. 430 НК РФ за 2026 год. ИП на УСН «доходы» получил 1 500 000 ₽.
| Шаг | Расчёт | Результат |
|---|---|---|
| Фиксированная часть | по закону за 2026 год | 57 390 ₽ |
| Взнос с превышения | (1 500 000 − 300 000) × 0,01 | 12 000 ₽ |
| Всего взносов | 57 390 + 12 000 | 69 390 ₽ |
| Налог УСН 6% | 1 500 000 × 6% | 90 000 ₽ |
| Налог после вычета взносов | 90 000 − 69 390 | 20 610 ₽ |
| Основание | ст. 430, ст. 346.21 НК РФ | — |
Взносы ИП за себя — это обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование самого предпринимателя. Фиксированная часть — это сумма, которую платят независимо от выручки. Если вы только выбираете форму бизнеса, сопоставьте налоги ИП и самозанятого по вашему доходу: сравнение режимов учитывает взносы в каждом из них.
Какой доход берут для взноса с превышения при УСН, патенте и ОСНО?
База для 1% зависит от режима налогообложения (п. 9 ст. 430 НК РФ). С 2026 года правило для УСН «доходы минус расходы» изменилось: 1% считают с разницы между доходами и расходами, а не со всех доходов. Свои взносы на ОПС и ОМС при этом в расходы не включают (пп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ, введён законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ). За 2025 год и раньше расходы не вычитали.
| Режим | База для взноса с превышения | Основание |
|---|---|---|
| УСН «доходы» | все доходы за год | ст. 346.15 НК РФ |
| УСН «доходы минус расходы» | с 2026 года — доходы минус расходы без своих взносов за себя; за 2025 год — все доходы | пп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ |
| Патент | потенциально возможный годовой доход по патенту, а не фактическая выручка | ст. 346.47 НК РФ |
| ОСНО | доходы минус профессиональные вычеты | ст. 221 НК РФ |
Потенциальный доход для патента посмотрите в калькуляторе патента на сайте ФНС. Если вы совмещаете режимы, доходы суммируются.
Как посчитать взносы за неполный год?
Если ИП открыт или закрыт в течение года, фиксированную часть считают пропорционально: за полные месяцы берут 1/12 годовой суммы, за неполный месяц — долю по календарным дням. День регистрации и день снятия с учёта входят в расчёт (п. 3 и 5 ст. 430 НК РФ).
Пример. ИП зарегистрирован 15 августа 2026 года. В августе он работал 17 дней из 31, затем ещё четыре полных месяца.
- Август: 57 390 / 12 / 31 × 17 = 2 622,66 ₽.
- Сентябрь — декабрь: 57 390 / 12 × 4 = 19 130 ₽.
- Фиксированная часть за 2026 год: 21 752,66 ₽.
Порог 300 000 ₽ и предел 1% за неполный год не уменьшают (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Если выручка выросла сразу после регистрации, дополнительный взнос считают так же, как за полный год.
Для закрытия ИП расчёт зеркальный. ИП снят с учёта 20 мая 2026 года: четыре полных месяца дают 19 130 ₽, а май — 57 390 / 12 / 31 × 20 = 3 085,48 ₽. Итого фиксированная часть за 2026 год — 22 215,48 ₽ (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Как считать взносы за неполный год на ОСНО и когда срабатывает предел?
На общей системе база для 1% — доход минус профессиональные вычеты, а фиксированную часть по-прежнему делят по календарным дням. ИП на ОСНО зарегистрирован 10 марта 2026 года, за год получил 2 400 000 ₽ и подтвердил 900 000 ₽ расходов. Расчёт функциями калькулятора:
| Шаг | Расчёт | Результат |
|---|---|---|
| Март | 57 390 / 12 / 31 × 22 дня | 3 394,03 ₽ |
| Апрель — декабрь | 57 390 / 12 × 9 | 43 042,50 ₽ |
| Фиксированная часть | 3 394,03 + 43 042,50 | 46 436,53 ₽ |
| База для 1% | 2 400 000 − 900 000 | 1 500 000 ₽ |
| Взнос с превышения | (1 500 000 − 300 000) × 0,01 | 12 000 ₽ |
| Всего | 46 436,53 + 12 000 | 58 436,53 ₽ |
Порог 300 000 ₽ за неполный год не делят, поэтому взнос с превышения такой же, как у ИП, проработавшего весь год с той же базой. Верхняя граница работает при больших оборотах: 1% перестаёт расти, когда база превышает 32 481 800 ₽. Для ИП на УСН «доходы» с доходом 40 000 000 ₽ формула даёт 397 000 ₽, но к уплате остаётся предельный взнос 321 818 ₽, и вместе с фиксированной частью выходит 379 208 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Какие суммы взносов установлены на 2025–2027 годы?
За 2026 год это 57 390 ₽ фиксированной части и до 321 818 ₽ взноса с превышения, то есть не больше 379 208 ₽ за год. Значения за 2025 и 2027 годы приведены в статье о суммах и сроках уплаты.
Когда и как платить взносы?
Фиксированную часть платят до 28 декабря, взнос 1% — до 1 июля следующего года, оба платежа перечисляют единым налоговым платежом. Календарь по годам, правила для закрываемого ИП и способы оплаты разобраны в той же статье.
Как взносы уменьшают налог?
Налог на УСН «доходы» и стоимость патента уменьшают на взносы: без работников — на всю сумму, с работниками — не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы за работников входят в тот же лимит.
- УСН «доходы» без работников: налог уменьшается до нуля, если взносы больше налога. Неиспользованная фиксированная часть на следующий год не переходит.
- УСН «доходы минус расходы»: взносы входят в расходы. Налог не меньше 1% дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
- Патент: стоимость патента уменьшают на взносы, но не ниже нуля.
С 2023 года ИП уменьшает налог на взносы за себя, которые подлежат уплате в этом году, даже если ещё не заплатил их (абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взнос 1% за год платят до 1 июля следующего года, но ФНС разрешает учесть его в налоге за тот же год или за следующий, на выбор ИП. Неиспользованный остаток 1% переносится на следующий год (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@). Калькулятор учитывает все взносы за год в налоге этого же года.
Что учесть при открытии счёта и планировании платежей?
Удобнее платить взносы с расчётного счёта: у многих банков платежи в бюджет входят в тариф бесплатно. Подобрать тариф под ваши платёжки помогает сравнение тарифов РКО. Если ИП ещё не открыт, начните с пошаговой регистрации.
Какие ошибки допускают при расчёте взносов?
Ошибки в расчёте взносов чаще всего связаны с базой для дополнительного взноса и с неполным годом. Проверьте себя по списку:
- на УСН «доходы минус расходы» за 2026 год считают 1% со всех доходов, хотя теперь база — доходы минус расходы;
- считают дополнительный взнос со всего дохода, а не с суммы свыше 300 000 ₽;
- берут сумму взносов прошлого года вместо суммы за расчётный год;
- считают неполный месяц по рабочим дням, а не по календарным;
- забывают заплатить дополнительный взнос до 1 июля и ждут требования налоговой;
- не учитывают взносы при уменьшении налога и переплачивают авансовые платежи.
Платят ли взносы самозанятые и ИП на НПД?
Обязательных взносов за себя самозанятый и ИП на НПД не платят, но и пенсионный стаж за эти годы не копят (Закон № 422-ФЗ). Подробности — в статье о взносах ИП за себя, а выбор режима по цифрам — в сравнении ИП и самозанятого.